Análise horizontal, vertical e de liquidez do balanço patrimonial

PUBLICADO EM 13/05/2022

balanço patrimonial

O balanço patrimonial é uma obrigação contábil de natureza acessória. Dentro do documento, estão discriminados os ativos e passivos da empresa, além do seu patrimônio líquido. Do lado esquerdo, ficam os ativos, e do lado direito, ficam os passivos e o patrimônio líquido ao final.

O objetivo desse documento é obter o crescimento do patrimônio de determinada empresa e demonstrar como está a sua situação financeira no momento. Esse balanço serve para que os sócios da empresa possam avaliar o seu investimento no negócio e ainda ajuda os gestores na tomada de decisões.

Continue a leitura e saiba tudo sobre os três tipos de análise do balanço patrimonial!

Analisando o balanço patrimonial

Veja como fazer a análise do balanço patrimonial:

Análise horizontal

Nesse tipo de análise, o foco é avaliar a performance dos itens que compõem o balanço patrimonial em mais de um período. De modo resumido, a análise horizontal visa fazer uma comparação entre dois momentos da empresa no que se refere a determinado aspecto.

O cálculo para chegar ao resultado de uma análise horizontal é:

Análise horizontal = [ (valor do item x / valor do item x em outro período) -1 ] x 100

Digamos que uma empresa tinha R$ 5 mil em caixa em março e R$ 15 mil em abril. A conta ficaria assim:

AH = [ (15.000 / 5.000) – 1] x 100 

[ 3 – 1 ] x 100

2 x 100 = 200

Dessa forma, o resultado da análise horizontal no que se refere ao caixa da empresa representa um crescimento de 200%.

Análise vertical

Enquanto a análise horizontal é um cálculo que envolve períodos diferentes e itens iguais, a análise vertical visa ao exato oposto ao fazer uma comparação de um mesmo período, mas com itens diferentes.

O cálculo para chegar ao resultado de uma análise vertical é:

Análise vertical: (valor do item x / valor da base do cálculo) x 100

Digamos que uma empresa tenha um total de despesas de R$ 200 mil por ano e queira saber qual é a representatividade da conta de energia elétrica para esse valor. A conta ficaria assim:

Soma das contas de energia elétrica durante um ano: R$ 4 mil.

AV = (4.000 / 200.000) x 100

0,02 x 100 = 2

Assim, o resultado da representatividade da despesa com as contas de energia elétrica durante um ano para os gastos totais da empresa é de 2%.

Análise de liquidez

A análise de liquidez de uma empresa é a avaliação feita para descobrir a sua capacidade de cumprir com todas as suas obrigações financeiras. Caso o índice de liquidez seja positivo, a solvência de uma empresa está assegurada, além de ser um ótimo indicativo de que o negócio pode gerar lucros.

Existem quatro principais tipos de análise de liquidez:

  • Liquidez corrente;
  • Liquidez seca;
  • Liquidez geral;
  • Liquidez imediata.

Cada um desses modelos utiliza um cálculo diferente, que se baseia em um quociente entre ativos e passivos da empresa. 

Para fazer a análise de um índice de liquidez, é preciso avaliar o seu resultado. Caso ele seja maior que “1”, a empresa pode cumprir suas obrigações com tranquilidade; se for igual a “1”, as contas ficam empatadas; e se for menor que “1”, a empresa não tem recursos suficientes para cumprir suas obrigações financeiras.

Publicar o balanço patrimonial 

Agora que você já sabe como analisar o seu balanço patrimonial de três formas diferentes, é hora de saber como publicá-lo no Diário Oficial. Essa é uma exigência legal que deve ser cumprida em até 4 meses após o encerramento do exercício social da empresa.

Para fazer a publicação do balanço patrimonial de forma rápida e simplificada, você pode contar com a DSI Publicações! Continue no site para saber mais sobre os nossos serviços.

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